אחת ההחלטות המשמעותיות ביותר שיזם עומד בפניה היא האם לפעול כעוסק מורשה או להקים חברה בע"מ. בעוד שלכל אחת מהאפשרויות יתרונות וחסרונות, שיקולי המס מהווים גורם מכריע בקבלת ההחלטה. כדי להבין לעומק את ההיבטים המיסויים של פתיחת חברה , שוחחנו עם עידן יעקובובסקי, רואה חשבון מוסמך עם ניסיון של למעלה מ-30 שנה, העומד בראש משרד רואי חשבון הפועל בחדרה מאז 1994.

משרד רואי חשבון עידן יעקובובסקי מתמחה בליווי יזמים בתהליך הקמת חברות ובתכנון מס אסטרטגי, ומספק ייעוץ מקצועי המותאם לצרכים הייחודיים של כל לקוח. בראיון זה, עידן חולק תובנות חשובות על שיקולי המס שכל יזם צריך לקחת בחשבון לפני פתיחת חברה בע"מ.

שאלה: רבים מהיזמים שוקלים פתיחת חברה בע"מ בעיקר משיקולי מס. האם תוכל להסביר את היתרונות המיסויים העיקריים של חברה בע"מ לעומת עוסק מורשה?

עידן יעקובובסקי: "אכן, שיקולי המס הם גורם משמעותי בהחלטה על פתיחת חברה בע"מ. ההבדל המרכזי נעוץ בשיטות המיסוי השונות: עוסק מורשה ממוסה בשיטת המיסוי הפרסונלי, בעוד חברה בע"מ ממוסה בשיטת המיסוי הדו-שלבי.

כעוסק מורשה, כל הרווח העסקי שלך ממוסה במס ללא חשיבות עם הרווחים האלו נמשכו לצרכים פרטיים או שימשו בעסק לגידול. בנוסף במידה וישנה משכורת או עסק נוסף כלל הרווחים יחוברו יחדיו ויכולים להגיע לשיעור מס משמעותיים של כ-50%. כמו כן, עוסק מורשה משלם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות על כל הכנסותיו, שיכולים להגיע לכ-17.83% על חלק מההכנסה.

לעומת זאת, חברה בע"מ משלמת מס חברות בשיעור קבוע של 23% על הרווחים שלה, ללא תשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. זהו יתרון משמעותי כאשר הרווחים גבוהים ומגיעים למדרגות המס הגבוהות."

שאלה: האם תוכל להרחיב על שיטת המיסוי הדו-שלבי? כיצד היא עובדת בפועל?

עידן יעקובובסקי: "בשמחה. שיטת המיסוי הדו-שלבי, כפי ששמה מרמז, מורכבת משני שלבים. בשלב הראשון, החברה משלמת מס חברות בשיעור של 23% על הרווחים שלה. בשלב השני, כאשר בעלי המניות מושכים את הרווחים מהחברה, הם משלמים מס נוסף.

המשיכה יכולה להתבצע בשתי דרכים עיקריות: כמשכורת או כדיבידנד. אם בעל המניות מושך משכורת, היא ממוסה לפי מדרגות המס האישיות שלו, בדיוק כמו כל שכיר, כולל תשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. אם הוא מושך דיבידנד, הוא משלם מס בשיעור של 30% (למי שמחזיק 10% או יותר מהמניות) או 25% (למחזיקים פחות מ-10%). חשוב להדגיש כי במידה ונמשכה משכורות, עלות השכר מהווה הוצאה מלאה בחברה ובכך מקטינה את הרווח בגינו ישולם מס חברות.

היתרון הגדול של שיטה זו הוא שהיא מאפשרת לבעלי החברה לשלוט בעיתוי ובאופן משיכת הכספים, ובכך לתכנן את חבות המס שלהם בצורה אופטימלית. למשל, אם אין צורך מיידי בכספים, ניתן להשאיר אותם בחברה ולשלם רק את מס החברות של 23%, ולדחות את תשלום המס על הדיבידנד למועד מאוחר יותר."

שאלה: מה לגבי ההיבט של דמי ביטוח לאומי ומס בריאות? איך זה משפיע על ההחלטה?

עידן יעקובובסקי: "זהו שיקול משמעותי מאוד. כפי שציינתי, עוסק מורשה משלם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות על כל הכנסותיו העסקיות. נכון לשנת 2025, השיעורים הם 5.97% על הכנסה חודשית עד 7,522 ש"ח, ו-17.83% על הכנסה שבין 7,522 ש"ח ל-49,030 ש"ח בחודש.

לעומת זאת, חברה בע"מ אינה משלמת דמי ביטוח לאומי ומס בריאות על רווחיה. גם כאשר בעלי המניות מושכים דיבידנד, אין חובת תשלום ביטוח לאומי ומס בריאות על הסכום הזה. רק על משכורת שנמשכת מהחברה יש לשלם דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

לכן, במקרים רבים, פתיחת חברה בע"מ יכולה להוביל לחיסכון משמעותי בתשלומי ביטוח לאומי ומס בריאות, במיוחד עבור עסקים עם רווחיות גבוהה."

שאלה: מהי נקודת האיזון מבחינת רווחיות שבה כדאי לשקול פתיחת חברה בע"מ משיקולי מס?

עידן יעקובובסקי: "זו שאלה מצוינת. אין תשובה אחת שמתאימה לכולם, כי זה תלוי במספר גורמים, כולל מבנה ההכנסות של היזם, הוצאותיו האישיות, ותכניותיו העסקיות לטווח הארוך.

עם זאת, כהנחיה כללית, כאשר הרווח השנתי של העסק מתקרב ל-400,000 -350,000 ש"ח, זה בדרך כלל הזמן לבחון ברצינות את האפשרות של פתיחת חברה בע"מ. בשלב זה, היזם מתחיל להגיע למדרגות המס הגבוהות יותר, והחיסכון במס באמצעות חברה בע"מ מתחיל להיות משמעותי.

חשוב לציין שזו לא רק שאלה של רווח נוכחי, אלא גם של צפי לעתיד. אם אתה צופה צמיחה משמעותית בשנים הקרובות, ייתכן שכדאי לשקול פתיחת חברה בע"מ גם אם הרווח הנוכחי שלך נמוך יותר."

שאלה: בואו נדבר על אסטרטגיות למשיכת כספים מהחברה. מהי האסטרטגיה האופטימלית מבחינת מיסוי?

עידן יעקובובסקי: "האסטרטגיה האופטימלית היא בדרך כלל שילוב של משכורת ודיבידנד, אך היחס המדויק תלוי בנסיבות האישיות של בעל המניות.

הגישה הבסיסית היא למשוך משכורת עד לגובה שממצה את מדרגות המס הנמוכות, בדרך כלל עד הכנסה חודשית של כ-20,000-25,000 ש"ח. זה מאפשר לנצל את מדרגות המס הנמוכות (10% ו-20%) ואת נקודות הזיכוי האישיות.

בנוסף, משכורת מאפשרת הפקדות לקרן השתלמות ולחיסכון פנסיוני, שמעניקות הטבות מס משמעותיות. למשל, הפקדה לקרן השתלמות עד לתקרה המוכרת פטורה ממס, וכך גם הרווחים שנצברים בקרן.

מעבר לרמת משכורת זו, בדרך כלל עדיף למשוך דיבידנד, שממוסה בשיעור קבוע של 30%, ללא דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

חשוב לציין שהאסטרטגיה צריכה להיות מותאמת אישית לכל בעל עסק, בהתחשב במכלול הנסיבות שלו, כולל מצבו המשפחתי, נכסיו האחרים, והתכניות העסקיות והאישיות שלו לטווח הארוך."

שאלה: האם יש שיקולי מס נוספים שיזמים צריכים לקחת בחשבון לפני פתיחת חברה בע"מ?

עידן יעקובובסקי: "בהחלט. מעבר לשיקולים שכבר הזכרנו, יש מספר היבטים נוספים שחשוב לקחת בחשבון:

ראשית, חברה בע"מ מחויבת בניהול הנהלת חשבונות כפולה, שהיא מורכבת ויקרה יותר מהנהלת החשבונות החד-צדדית שבה מתנהלים בדרך כלל עוסקים מורשים. בנוסף, הדוחות השנתיים של חברות בע"מ מחויבים בבקרה של רואה חשבון חיצוני, מה שמוסיף לעלויות.

שנית, יש לקחת בחשבון את האגרה השנתית לרשם החברות, שעומדת על 1,306 ש"ח בשנת 2025 (אם משלמים עד 31 במרץ, אחרת הסכום עולה ל-1,734 ש"ח).

נקודה נוספת, יש לקחת בחשבון את ההשלכות של מכירת החברה בעתיד. מכירת מניות של חברה עשויה להיות ממוסה בשיעור מס רווחי הון של 25% או 30%, בעוד שמכירת עסק של עוסק מורשה עשויה להיות ממוסה בשיעורים גבוהים יותר.

לבסוף, חשוב לזכור שהחלטות מיסוי צריכות להיות חלק מאסטרטגיה עסקית כוללת, ולא לעמוד בפני עצמן. פתיחת חברה בע"מ היא החלטה משמעותית שמשפיעה על היבטים רבים של העסק, ולא רק על המיסוי."

שאלה: מהם השינויים העיקריים בחקיקת המס לשנת 2025 שיזמים צריכים להיות מודעים אליהם?

עידן יעקובובסקי: "שנת 2025 הביאה עמה מספר שינויים משמעותיים בתחום המיסוי שיזמים צריכים להיות מודעים אליהם:

1.      שיעור המע"מ עלה ל-18%, מה שמשפיע על כל העסקאות במשק.

2.      הוקפא עדכון סכומי המס לפי המדד, מה שמשפיע על מדרגות המס, נקודות זיכוי, ותקרות שונות.

3.      מס יסף נוסף בשיעור 2% על הכנסה חייבת מ"מקורות הוניים".

4.      שינוי משטר המס של "חברות מעטים"– מדובר בשינוי משמעותי של כללי המשחק ויש להתייעץ עם רואה חשבון בנוגע לנקודה זו.

שינויים אלה משפיעים הן על עוסקים מורשים והן על חברות בע"מ, אך ההשפעה עשויה להיות שונה בהתאם למבנה העסק ולאופי הפעילות. לכן, חשוב להתייעץ עם רואה חשבון מנוסה כדי להבין את ההשלכות הספציפיות על העסק שלך."

שאלה: לסיכום, מהי ההמלצה העיקרית שלך ליזמים המתלבטים בנושא פתיחת חברה בע"מ?

עידן יעקובובסקי: "ההמלצה העיקרית שלי היא לא לקבל החלטה על סמך שיקול אחד בלבד, אפילו אם מדובר בשיקול משמעותי כמו מיסוי. פתיחת חברה בע"מ היא החלטה אסטרטגית שמשפיעה על היבטים רבים של העסק, ויש לשקול את כל היתרונות והחסרונות.

אני ממליץ לכל יזם לערוך תכנון מס מקיף עם רואה חשבון מנוסה, שיכלול סימולציות של תרחישים שונים ויביא בחשבון את התכניות העסקיות לטווח הקצר והארוך. תכנון כזה יאפשר לקבל החלטה מושכלת שמתאימה לנסיבות הספציפיות של היזם והעסק שלו.

חשוב גם לזכור שהחלטה זו אינה בלתי הפיכה. אם הנסיבות משתנות, תמיד אפשר לשנות את המבנה העסקי. עם זאת, שינוי כזה כרוך בעלויות ובמורכבות, ולכן עדיף לקבל החלטה נכונה מלכתחילה.

לבסוף, אני מזמין כל יזם שמתלבט בנושא פתיחת חברה בע"מ לפנות אלינו לייעוץ ראשוני ללא התחייבות. אנחנו במשרד רואי החשבון עידן יעקובובסקי מתמחים בליווי יזמים בתהליך זה, ונשמח לסייע בקבלת ההחלטה הנכונה עבורך."

סיכום

בראיון זה, עידן יעקובובסקי הציג תמונה מקיפה של שיקולי המס שיזמים צריכים לקחת בחשבון לפני פתיחת חברה בע"מ. הוא הדגיש את היתרונות המיסויים של חברה בע"מ, כולל שיעור מס חברות קבוע של 23%, פטור מתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות על רווחי החברה, ואפשרויות לתכנון מס אופטימלי באמצעות שילוב של משכורת ודיבידנד.

עם זאת, עידן הדגיש גם את החשיבות של ראייה הוליסטית, שלוקחת בחשבון לא רק את שיקולי המס, אלא גם את האסטרטגיה העסקית הכוללת, את העלויות הנוספות הכרוכות בניהול חברה, ואת התכניות העסקיות לטווח הארוך.

לסיכום, פתיחת חברה בע"מ היא החלטה משמעותית שדורשת תכנון מקיף וייעוץ מקצועי. עם הליווי הנכון, יזמים יכולים לקבל החלטה מושכלת שתתמוך בצמיחה העסקית שלהם ותמקסם את היתרונות המיסויים.

פרטי התקשרות

עידן יעקובובסקי, רואה חשבון
טלפון: 050-6440120
אתר: https://diy-cpa.co.il